Steuerrecht und Finanzberatung

Dieses Kapitel hilft Ihnen dabei, herauszufinden, wer Sie in Deutschland in Steuer- und Finanzfragen beraten darf, wie Sie die richtige Person auswählen und welche Gebühren zulässig sind. Es erklärt jedoch nicht das deutsche Steuerrecht. Dieses Thema wird in separaten Kapiteln dieses Leitfadens behandelt, die an den entsprechenden Stellen verlinkt sind.

Dieses Kapitel unterscheidet sich in einem Punkt von allen anderen im Abschnitt „Anwaltssuche“, und dieser Punkt sollte vorab erwähnt werden. In Deutschland ist die Steuerberatung eine gesetzlich geregelte Tätigkeit, die nicht ausschließlich Anwälten vorbehalten ist. Sie ist im Steuerberatungsgesetz (StBerG) geregelt und hat einen eigenen Berufsstand, eigene Anwaltskammern und eine eigene Gebührenordnung. Ein Rechtsanwalt ist einer von mehreren Berufsgruppen, die diese Tätigkeit ausüben dürfen, und für die meisten alltäglichen Steuerfragen ist ein Rechtsanwalt nicht der richtige Ansprechpartner.

Die praktischen Folgen treffen fast jeden Neuling. Die Person, die Sie suchen – den Buchhalter, den Sie zu Hause kennen –, gibt es hier größtenteils nicht als Dienstleistung, die man erwerben kann. Zu verstehen, warum, spart Ihnen Zeit, Geld und ein echtes rechtliches Risiko.

Warum das Wort Buchhalter nicht übersetzt werden kann

In englischsprachigen Ländern ist der Beruf des Buchhalters breit gefächert und flexibel. Ein und dieselbe Person kann Ihre Buchhaltung führen, Ihre Steuererklärung erstellen, Ihnen bei der Unternehmensgründung helfen und Vorschläge zur Strukturierung eines Aktienverkaufs unterbreiten. In Deutschland ist dieses Aufgabenfeld aufgeteilt und durch ein Gesetz geregelt.

§ 2 Abs. 1 Steuerberatungsgesetz besagt, dass Hilfeleistung in Steuersachen geschäftsmäßig, also regelmäßig oder gewerbsmäßig, nur von dazu ermächtigten Personen und Vereinigungen erbracht werden darf. Die Bestimmung schließt damit offensichtliche Auswege: Sie gilt unterschiedslos für Vollzeit- und Teilzeitbeschäftigung sowie für bezahlte und unbezahlte Tätigkeit. Die regelmäßige Beratung eines Kollegen bei seiner Steuererklärung ist nicht ausgenommen, nur weil kein Geld fließt. § 2 Abs. 2 definiert die vorbehaltene Tätigkeit weit: Es handelt sich um jede Tätigkeit in den Angelegenheiten einer anderen Person, die unter den Anwendungsbereich des Gesetzes fällt, sobald sie eine rechtliche Prüfung des Einzelfalls erfordert.

Absatz 5(1) stellt das Verbot selbst dar. Personen, die nicht in den Ermächtigungsvorschriften des Gesetzes genannt sind, dürfen keine geschäftsähnliche Unterstützung in Steuerangelegenheiten leisten. Der Gesetzestext stellt dies ausdrücklich klar, falls es übersehen wurde: Insbesondere dürfen sie keine geschäftsähnliche Beratung in Steuerangelegenheiten erteilen. Dieser Satz führt dazu, dass der allgemeine Steuerberater vom deutschen Markt verschwindet.

Übrig bleibt der Buchhalter, dessen Rolle in Absatz 6 mit ungewöhnlicher Präzision definiert wird. Das Verbot erfasst nicht die Durchführung rein mechanischer Buchführungstätigkeiten, doch das Gesetz schließt unmittelbar zwei Tätigkeiten aus: Das Kontieren von Belegen und das Erteilen von Buchungsanweisungen gelten nicht als rein mechanisch und sind daher nicht zulässig. Absatz 6 erlaubt zudem die Buchung laufender Geschäftsvorfälle, die laufende Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie die Erstellung der Lohnsteuererklärungen, sofern diese Tätigkeiten von einer Person ausgeführt werden, die eine kaufmännische Ausbildung oder eine gleichwertige Qualifikation besitzt und seit mindestens drei Jahren mindestens sechzehn Stunden pro Woche in der Buchhaltung tätig ist.

Liest man das zusammen, wird die Sache klar. Ein Buchhalter mag zwar festhalten, was passiert ist, aber er darf Ihnen nicht erklären, was es bedeutet. Wenn Sie Ihren Buchhalter fragen, ob eine Ausgabe abzugsfähig ist, fragen Sie nach einer Frage, die er nicht beantworten darf, und ein sorgfältiger Buchhalter wird dies ablehnen.

Was passiert, wenn dir trotzdem jemand rät?

Diese Regel wird durchaus gebrochen, und Ausländer sind häufig betroffen, da Neuankömmlinge nicht zwischen einem reglementierten Beruf und einer selbstbewussten Person mit einer Website unterscheiden können. Es ist hilfreich zu wissen, was das Gesetz konkret dazu sagt, denn eine ehrliche Antwort ist nützlicher als eine vage Warnung.

Das Gesetz stellt unerlaubte Beratung an sich nicht unter Strafe. Gemäß § 7 kann die Finanzbehörde einer Person die Beratung in Steuerangelegenheiten untersagen, insbesondere wenn eine beschränkte Befugnis überschritten wird. § 160 regelt die Zuwiderhandlung gegen eine solche vollstreckbare Anordnung als Ordnungswidrigkeit, die mit einer Geldbuße von bis zu 50.000 Euro geahndet wird. Die Geldbuße wird also erst nach der Anordnung und nicht erst nach dem ersten Verstoß fällig. § 5 Abs. 2 verpflichtet die Finanzbehörden und die Kammern zudem, mutmaßliche Verstöße der Bußgeldbehörde zu melden und die Sachlage an die zuständige Steuerberaterkammer weiterzuleiten, damit diese Ansprüche nach dem Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb prüfen kann. Die unbefugte Verwendung der geschützten Titel „Steuerberater“, „Rechtsanwalt“ oder „Wirtschaftsprüfer“ ist gemäß § 132a Strafgesetzbuch strafbar.

Für Sie ist die Durchsetzung der Vorschriften jedoch nicht der entscheidende Punkt. Entscheidend ist vielmehr, was Ihnen fehlt. Ein nicht autorisierter Berater gehört keiner Kammer an, an die Sie sich wenden können. Er verfügt über keine obligatorische Berufshaftpflichtversicherung. Kostet Sie seine Beratung also einen fünfstelligen Betrag, werden Sie wahrscheinlich nichts zurückbekommen. Und das Finanzamt macht Sie für Ihre Steuererklärung verantwortlich, unabhängig davon, wer sie ausgefüllt hat. Das Risiko liegt vollständig bei Ihnen.

Wer darf gegen Gebühr rechtmäßig Steuerberatung anbieten?

§ 3 des Steuerberatungsgesetzes regelt, wer die unbeschränkte Befugnis hat, in Steuerangelegenheiten mitzuhelfen. Die Liste ist geschlossen: Steuerberater, Steuerberater; Steuerbevollmächtigter, ein verwandter und inzwischen historischer Titel des Steuervertreters; Rechtsanwälte, Anwälte; niedergelassene europäische Rechtsanwälte, niedergelassene europäische Rechtsanwälte, die hier unter ihrer Heimatbezeichnung praktizieren; Wirtschaftsprüfer, Wirtschaftsprüfer; und vereidigte Buchprüfer, vereidigte Buchprüfer. Von diesen Personen gegründete Berufsausübungsgesellschaften werden zu den gleichen Bedingungen einbezogen.

Der Steuerberater ist der ideale Berufsstand für diese Aufgabe. Die Zulassung erfolgt über die Steuerberaterprüfung, eine staatliche Prüfung unter Aufsicht der Steuerberaterkammer, nach einer vorgeschriebenen praktischen Berufserfahrung. Die Zulassung wird von der Steuerberaterkammer erteilt, die auch die Berufsausübung überwacht und eine Berufshaftpflichtversicherung vorschreibt. Wenn Deutsche ein Steuerproblem haben, wenden sie sich an Steuerberater. Sie sind die erste Anlaufstelle, und für fast alle Fragen in diesem Kapitel sind sie auch für Sie die richtige Wahl.

Ein Wirtschaftsprüfer ist ein Prüfer, dessen Schwerpunkt auf der Erstellung von Jahresabschlüssen und der gesetzlichen Abschlussprüfung liegt. Er berät auch in Steuerfragen, und viele tun dies, aber man wendet sich in der Regel über ein Unternehmen und nicht über eine private Steuererklärung an ihn. Ein Rechtsanwalt kann ebenfalls ohne weitere Qualifikation in Steuerfragen beraten, die meisten bieten jedoch keine Routinearbeiten an. Wann ein Anwalt die richtige Wahl ist, hängt vom jeweiligen Streitfall ab; darauf wird weiter unten eingegangen.

Neben der Liste der uneingeschränkten Personen enthält Absatz 4 eine lange Liste von Akteuren mit beschränkter Befugnis, die jeweils auf einen eng begrenzten Bereich beschränkt sind. Notare handeln im Rahmen ihrer notariellen Befugnisse. Arbeitgeber können ihren Angestellten bei Lohnsteuerfragen und Fragen zu Familienleistungen helfen, weshalb die Lohnbuchhaltung eines großen Unternehmens manche Fragen beantworten und andere nicht. Spediteure können bei Einfuhrzöllen behilflich sein. Und an elfter Stelle steht derjenige, der für die Leser dieses Leitfadens am wichtigsten ist.

Der Lohnsteuerhilfeverein, für die meisten Arbeitnehmer der günstigste Weg

Ein Lohnsteuerhilfeverein ist eine Selbsthilfeeinrichtung von Arbeitnehmern. Gemäß § 13 des Steuerberatungsgesetzes (US-Steuerberatungsgesetz) ist er eine solche Einrichtung, die ihren Mitgliedern im Rahmen von § 4 Nr. 11 US-Steuerberatungsgesetz hilft und für ihre Tätigkeit eine offizielle Anerkennung benötigt. Lohnsteuerhilfevereine sind weit verbreitet und in Deutschland allgegenwärtig, und die meisten Ausländer haben noch nie davon gehört. Für Arbeitnehmer ist er in der Regel der günstigste legale Weg, ihre Steuererklärung korrekt erstellen zu lassen.

Die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen sind gesetzlich geregelt. Gemäß § 14 Abs. 1 Nr. 5 muss die Satzung des Verbandes vorsehen, dass für die Steuerberatung selbst keine separaten Gebühren über den Mitgliedsbeitrag hinaus erhoben werden. Sie treten bei, zahlen den Jahresbeitrag, und die Beratung ist abgedeckt. Es gibt keinen Stundensatz und keine Rechnung. Die meisten Verbände staffeln den Jahresbeitrag nach Einkommen, sodass Geringverdiener wenig zahlen. Diese Staffelung ergibt sich jedoch aus der jeweiligen Beitragsordnung des Verbandes und nicht aus dem Gesetz. Prüfen Sie daher die Beitragsordnung des Verbandes, den Sie in Betracht ziehen. Die Anerkennung setzt außerdem den Nachweis einer Berufshaftpflichtversicherung voraus. Der Schutz, den Sie bei einem nicht autorisierten Berater verlieren, ist hier also gegeben.

Der Haken liegt in den Zulassungsvoraussetzungen, und Paragraph 4 Nr. 11 ist diesbezüglich streng. Ihr Einkommen muss aus den zulässigen Arten stammen: Erwerbseinkommen, bestimmte regelmäßige Zahlungen, Unterhaltszahlungen und Auszahlungen aus bestimmten Rentenprodukten. Sie dürfen keinerlei Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder freiberuflicher Tätigkeit beziehen und keinen umsatzsteuerpflichtigen Umsatz erzielen. Eine Ausnahme gilt jedoch: Einkünfte, die nach bestimmten Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes vollständig steuerfrei sind, wie beispielsweise die Freibeträge für ehrenamtliche Ausbilder und Amtsträger, fallen nicht darunter. Schließlich dürfen Ihre Einnahmen aus sonstigen Einkommensarten 18.000 Euro nicht übersteigen, bzw. 36.000 Euro, wenn Sie gemeinsam mit Ihrem Ehepartner veranlagt werden. Beachten Sie, dass diese letzte Bedingung auf den Bruttoeinnahmen und nicht auf dem Nettoeinkommen nach Abzug der Kosten basiert und dass Verluste nicht berücksichtigt, sondern nicht verrechnet werden. Da diese Zahlen im Gesetz selbst und nicht in einer jährlich indexierten Tabelle festgelegt sind, sind sie stabil. Prüfen Sie sie jedoch, bevor Sie sich darauf verlassen.

Der Tätigkeitsbereich des Vereins ist ebenfalls begrenzt. Die Befugnisse erstrecken sich ausschließlich auf die Einkommensteuer und deren Zuschlagssteuern, also die Solidaritätszuschlagssteuer und die Kirchensteuer. Sie umfassen auch Familienleistungen, Kinderbetreuungskosten und die Unterstützung bei Erwerbstätigkeit im Zusammenhang mit der Haushaltsführung. Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und Unternehmenssteuern fallen nicht darunter. Ein weiterer, leicht zu übersehender, aber sehr wohlwollender Punkt: Die Satzung sieht ausdrücklich vor, dass ein arbeitsloses Mitglied weiterhin beraten werden kann.

Das bedeutet in der Praxis ganz klar: Sind Sie angestellt, haben ein Gehalt, ein Sparkonto und vielleicht eine vermietete Wohnung, deren Einnahmen die Freigrenze nicht überschreiten, ist ein Lohnsteuerhilfeverein höchstwahrscheinlich die beste Option. Sind Sie hingegen freiberuflich tätig, auch nur in geringem Umfang, selbst als Kleinunternehmer im Sinne der Kleinunternehmerregelung, fallen Sie nicht unter Absatz 4 Nummer 11, und der Verein muss Sie abweisen. Das ist nicht etwa Unfreundlichkeit, sondern schlichtweg unzulässig. Unser Kapitel zu diesem Thema… Freiberuflichkeit und Selbstständigkeit in Deutschland regelt, welche Auswirkungen dieser Status auf Ihre Verpflichtungen hat. Um einen anerkannten Verband zu finden, wenden Sie sich an die beiden nationalen Dachverbände: Vereinigte Lohnsteuerhilfe und der Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine.

Was ein Steuerberater Ihnen in Rechnung stellen darf

Die Gebühren von Steuerberatern werden nicht vom Berater selbst festgelegt. Sie sind in der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) geregelt. Wenn Sie unser Kapitel zu diesem Thema gelesen haben… Rechtsdienstleistungen für ExpatsDie Struktur dürfte Ihnen bekannt vorkommen, denn sie funktioniert ähnlich wie die Gebührenordnung für Anwälte. Die Logik ist dieselbe, und auch der anfängliche Schock ist derselbe: Der Preis hängt hauptsächlich vom Umfang des Falles ab, nicht von den geleisteten Arbeitsstunden.

Paragraph 10 StBVV regelt den Mechanismus. Wertabhängige Gebühren werden Tabellen entnommen, die der Verordnung beigefügt sind. Sie berechnen sich nach dem Wert des Sachverhalts, an dem der Berater arbeitet, dem sogenannten Gegenstandswert. Dieser entspricht, sofern nichts anderes vereinbart ist, dem Wert des Interesses, also dem Wert Ihres Interesses am Ergebnis. Die Verordnung enthält mehrere Tabellen für verschiedene Leistungen: eine Beratungstabelle, eine Abschlusstabelle, eine Buchführungstabelle und eine weitere Tabelle für landwirtschaftliche Leistungen. Die Tabellen sind in der Verordnung verlinkt und werden hier nicht wiedergegeben, da sie sich mit jeder Änderung ändern und die Nummer in einem Regelkapitel verfällt.

Die zweite Variable ist der Bruchteil. Für die meisten Leistungen legt die Verordnung keinen Festpreis fest, sondern eine Spanne, ausgedrückt in Zehnteln des vollen Honorars gemäß der Beratungstabelle. Der Berater legt dann innerhalb dieser Spanne einen Betrag fest, der sich nach Umfang, Schwierigkeitsgrad und Verantwortung der Arbeit richtet. Paragraph 21, der Beratung und Information regelt, ist ein gutes Beispiel: Er reicht von einem Zehntel bis zu zehn Zehnteln der Beratungstabelle. Wenn also eine Rechnung kommt, lassen sich fast alle Fragen beantworten: Welcher Wert wurde verwendet und welcher Bruchteil wurde angewendet? Das sind berechtigte Fragen, die ein Fachmann beantworten wird.

Absatz 21 enthält auch die von den meisten Lesern gewünschte Zahl. Beschränkt sich die Leistung auf ein Erstgespräch und sind Sie Verbraucher (eine Person, die nicht im Rahmen einer gewerblichen oder freiberuflichen Tätigkeit handelt), darf ein Berater, den Sie zum ersten Mal kontaktieren, dafür nicht mehr als 190 Euro verlangen. Dies ist eine gesetzliche Obergrenze für das Erstgespräch und entspricht der Obergrenze für die Erstberatung eines Anwalts gemäß dem RVG. Die Gebühr wird zudem mit einem späteren Honorar für damit verbundene Leistungen verrechnet, sodass ein Erstgespräch, das zu einem Mandat führt, nicht doppelt berechnet wird.

Sie können eine abweichende Vereinbarung treffen, die Verordnung regelt jedoch das Vorgehen. Gemäß Paragraph 4 muss eine Vergütungsvereinbarung in Textform vorliegen, als solche gekennzeichnet sein, klar von anderen Vereinbarungen abgegrenzt und insbesondere nicht in der Vollmacht versteckt werden. Sie muss Art und Umfang der Tätigkeit genau beschreiben. Sollte sich die vereinbarte Gebühr als unangemessen hoch erweisen, kann ein Gericht sie auf den verordnungsmäßig festgelegten Betrag reduzieren. Der Berater ist verpflichtet, Sie schriftlich darüber zu informieren, dass eine höhere oder niedrigere Gebühr als die gesetzliche vereinbart werden kann.

Dieser letzte Punkt verdient besondere Beachtung, da er einen wesentlichen Unterschied zu Anwälten darstellt. Absatz 4a erlaubt in außergerichtlichen Angelegenheiten die Vereinbarung eines niedrigeren Honorars als des gesetzlichen, sofern dieses in einem angemessenen Verhältnis zum Aufwand, der Verantwortung und dem Haftungsrisiko des Beraters steht. Ein Anwalt darf das Honorar des Steuerberaters grundsätzlich nicht unterschreiten. Das außergerichtliche Honorar eines Steuerberaters ist also verhandelbar, das eines Anwalts hingegen nicht, und eine Anfrage ist weder unhöflich noch sinnlos. Sobald ein Einspruch erhoben oder ein Gerichtsverfahren eingeleitet wird, ändert sich die Grundlage gemäß Absatz 40: Dann gilt das Honorar des Steuerberaters auch für dieses.

Wenn Sie stattdessen einen Rechtsanwalt benötigen

Da es sich hier um die Rubrik „Anwaltssuche“ handelt, muss die ehrliche Antwort auch Fälle umfassen, in denen kein Anwalt die richtige Anlaufstelle ist. In Deutschland gibt es kein Anwaltsmonopol auf Steuerstreitigkeiten, und wer etwas anderes behauptet, zahlt Geld.

Beginnen Sie mit dem Einspruch. Gemäß § 347 der Abgabenordnung ist der Einspruch das Rechtsmittel gegen einen Verwaltungsakt in Steuersachen, wozu auch Ihr Steuerbescheid gehört. § 355 setzt die Frist auf einen Monat ab Zustellung des Bescheids. Dies ist der wichtigste Termin im deutschen Steuerrecht. Versäumen Sie ihn, wird der Steuerbescheid rechtskräftig, und Ihre Argumente verlieren ihre Gültigkeit, egal wie stichhaltig sie waren. Wenn ein Steuerbescheid fehlerhaft erscheint, ist die Zeit der entscheidende Faktor, nicht die Argumentation. Ein Steuerberater kann den Einspruch für Sie einlegen und weiterführen; die Gebührenordnung sieht dies ausdrücklich vor.

Wenn der Einspruch scheitert, ist der nächste Schritt das Finanzgericht. Auch hier ist kein Anwalt erforderlich. Gemäß § 62 der Finanzgerichtsordnung können die Parteien das Verfahren selbst führen und sich durch einen Rechtsanwalt, Steuerberater, Steuerbevollmächtigten, Wirtschaftsprüfer oder vereidigten Buchprüfer vertreten lassen. Ein Lohnsteuerhilfeverein kann seine Mitglieder im Rahmen seiner beschränkten Vertretungsbefugnis sogar vertreten. Nur beim Bundesfinanzhof, dem übergeordneten Finanzgericht, ist eine Vertretung vorgeschrieben, und auch dort sind dieselben Berufsstände zugelassen. Wählen Sie in diesem Stadium einen Anwalt, weil Sie einen Prozessanwalt benötigen, nicht weil das Gesetz Sie dazu zwingt.

Im Steuerstrafrecht ist die Frage zwingend. Paragraph 392 der Abgabenordnung regelt dies. Ein Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer kann nur dann als Ihr Verteidiger bestellt werden, wenn das Finanzamt selbst das Strafverfahren führt; darüber hinaus darf er die Verteidigung nur gemeinsam mit einem Rechtsanwalt übernehmen. Sobald der Fall also das Finanzamt verlässt und an die Staatsanwaltschaft geht, kann Ihr Steuerberater Sie nicht mehr allein verteidigen. Hinzu kommt ein weiterer, weniger offensichtlicher Grund: Ihr Steuerberater hat die Unterlagen erstellt, die nun geprüft werden, und könnte dazu befragt werden. Das ist eine unangenehme Situation für Sie beide, und ein Strafverteidiger befindet sich nicht in dieser Lage.

Die relevante Qualifikation ist der Fachanwalt für Steuerrecht, ein Titel, der von der Anwaltskammer für nachgewiesene theoretische Kenntnisse und praktische Erfahrung verliehen wird und durch jährliche Fortbildungen aufrechterhalten wird. In unserem Kapitel über Rechtsdienstleistungen erläutern wir die Bedeutung des Fachanwalttitels. Viele Anwälte in diesem Bereich sind sowohl Rechtsanwalt als auch Steuerberater – eine Kombination, die besonders dann von Vorteil ist, wenn ein Fall strafrechtliche Konsequenzen haben könnte.

Steuerhinterziehung und Selbstanzeige

Steuerhinterziehung ist in § 370 der Abgabenordnung definiert: Wer den Behörden unrichtige oder unvollständige Angaben zu steuerlich relevanten Tatsachen macht oder diese unberechtigterweise im Unklaren lässt und dadurch Steuern spart oder sich einen ungerechtfertigten Vorteil verschafft, begeht eine Steuerhinterziehung. Sie wird mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe geahndet, in besonders schweren Fällen, wie etwa groß angelegter Steuerhinterziehung, mit Freiheitsstrafe von sechs Monaten bis zu zehn Jahren. Auch der Versuch ist strafbar. Es sei ausdrücklich darauf hingewiesen, dass dies nicht nur spektakulären Fällen vorbehalten ist. Nicht deklarierte Auslandskonten, nicht deklarierte Mieteinnahmen aus dem Ausland und nicht deklarierte Kryptoverkäufe sind typische Beispiele dafür, wie Ausländer unbeabsichtigt ins Land gelangen.

Das deutsche Recht bietet einen Ausweg. Paragraph 371 sieht die Selbstanzeige vor, die Straffreiheit gewährt. Der Begriff „unerbittlich“ ist hier angebracht. Die Korrektur muss für alle Steuervergehen einer Art vollständig erfolgen und alle noch nicht verjährten Fälle sowie mindestens die letzten zehn Kalenderjahre umfassen. Eine teilweise Offenlegung bringt keine Straffreiheit. Die Straffreiheit erlischt zudem, sobald bestimmte Ereignisse eingetreten sind: eine Prüfungsanordnung wurde erlassen, ein Straf- oder Bußgeldverfahren wurde eingeleitet und ein Bußgeldbescheid eingeholt, ein Beamter ist zu einer Prüfung oder Inspektion erschienen oder das Vergehen wurde entdeckt und Sie wussten davon oder hätten damit rechnen müssen. Die Straffreiheit erlischt ab einer hinterzogenen Steuer von 25.000 Euro pro Vergehen und in besonders schweren Fällen. Voraussetzung für die Straffreiheit ist außerdem die Zahlung der hinterzogenen Steuer und der Zinsen innerhalb der gesetzten Frist.

Wo die Strafverfolgung nur aufgrund der 25.000-Euro-Grenze oder der Regelung für schwerwiegende Fälle scheitert, bietet Absatz 398a einen alternativen Weg: Das Verfahren wird eingestellt, wenn die Steuer und die Zinsen zusammen mit einem zusätzlichen Betrag an den Staatshaushalt gezahlt werden. Dieser Betrag berechnet sich als Prozentsatz der hinterzogenen Steuer und steigt mit der Höhe des Betrags. Es handelt sich dabei nicht um Straffreiheit und es ist auch nicht billig, aber es ist ein Ausweg.

Der Grund, warum dies in einem Kapitel über die Wahl eines Beraters steht, ist einfach. Eine Selbstanzeige ist ein unterschriebenes Geständnis, das Sie nur schützt, wenn es fehlerfrei ist. Wird sie fehlerhaft, unvollständig oder zu spät eingereicht, übergibt sie den Behörden den Fall und bringt Ihnen nichts zurück. Es handelt sich hierbei nicht um ein Formular zum Ausfüllen und auch nicht um etwas, das man anhand einer Vorlage erstellen kann. Dies ist der eindeutigste Fall in diesem gesamten Kapitel, der einen Spezialisten erfordert, und zwar einen Anwalt, der sich mit Steuerstrafrecht befasst, idealerweise einen Steuerberater. Unser Kapitel über Strafverteidiger beschreibt, was passiert, sobald das Verfahren läuft.

Finanzberatung ist ein anderes Gewerbe mit anderen Regeln.

Bisher ging es ausschließlich um Steuern. Die andere Hälfte des Kapiteltitels lautet „Finanzberatung“ und funktioniert völlig anders, weshalb die beiden Bereiche so oft verwechselt werden, was insbesondere für Neulinge nachteilig ist.

„Steuerberater“ ist eine geschützte Berufsbezeichnung. „Finanzberater“ hingegen nicht. Jeder kann diese Bezeichnung auf eine Visitenkarte drucken lassen. Reguliert ist nicht die Berufsbezeichnung, sondern die Tätigkeit selbst. Die einschlägige Rechtsvorschrift ist die Gewerbeordnung. Paragraph 34f regelt die Tätigkeit des Finanzanlagenvermittlers, der für die Beratung und Vermittlung von Investmentfonds und ähnlichen Produkten eine Genehmigung der zuständigen Behörde benötigt. Diese Bestimmung hindert ihn jedoch nicht daran, von dem Unternehmen, dessen Produkt er vertreibt, bezahlt zu werden.

Paragraph 34h regelt eine besondere Berufsgruppe, den Honorar-Finanzanlagenberater, den honorarbasierten Finanzanlageberater. Genau dieser Unterschied ist der entscheidende Punkt. Diese Zulassung berechtigt zur Beratung ohne jegliche Vergütung von einem Produktanbieter und ohne sonstige Abhängigkeit von diesem. Ein solcher Berater darf nicht gleichzeitig ein Vermittlungsgeschäft betreiben, muss seine Empfehlungen auf einer ausreichenden Anzahl tatsächlich am Markt verfügbarer Produkte verschiedener Art und Anbieter basieren, die nicht auf mit ihm verbundene Unternehmen beschränkt sind, und darf ausschließlich von Ihnen, dem Anleger, bezahlt werden.

Einfach ausgedrückt: Es geht um den Unterschied zwischen jemandem, dessen Einkommen von Ihren Käufen abhängt, und jemandem, dessen Einkommen von Ihren Zahlungen abhängt. Beides ist per Definition nicht unehrlich, doch Leser aus Ländern mit Treuhandpflichten oder traditioneller Honorarberatung gehen oft fälschlicherweise von der zweiten Variante aus und treffen stattdessen auf die erste. Die Frage im ersten Gespräch ist daher direkt und völlig normal: Werden Sie provisions- oder honorarbasiert bezahlt, und auf welcher Grundlage arbeiten Sie? Sie können die Antwort selbst überprüfen, da die Genehmigungen beider Arten öffentlich einsehbar sind. Ver über das Medienregister.

Eine Grenze ist wichtiger als alle anderen. Finanzberater jeglicher Art sind nicht in § 3 des Steuerberatungsgesetzes aufgeführt. Sie dürfen Ihnen keine Steuerberatung erteilen. Wenn Ihnen eine Anlage aufgrund ihrer steuerlichen Behandlung empfohlen wird, stammt diese Empfehlung von jemandem, der dazu nicht befugt ist. In diesem Fall sollten Sie sich mit der Steuerfrage an einen Steuerberater wenden. Unser Kapitel zu diesem Thema… Anlagemöglichkeiten behandelt die Investitionsseite, einschließlich der Fallstricke, in die insbesondere ausländische Einwohner tappen.

Steuer- und Finanzberatung in Zeiten knapper Kasse

Es wird häufig behauptet, die deutsche Prozesskostenhilfe decke keine Steuerangelegenheiten ab. Das entspricht nicht dem Gesetz, und die korrekte Rechtslage ist erfreulicher als dieser Mythos.

Die Beratungshilfe ist ein staatliches Programm, das Menschen mit geringem Einkommen Beratung und – wenn eine Beratung allein nicht ausreicht – auch außergerichtliche Vertretung finanziert. Gemäß § 2 des Beratungshilfegesetzes wird sie in allen Rechtsangelegenheiten gewährt; lediglich in Straf- und Ordnungswidrigkeitssachen ist die Beratung auf reine Rechtsberatung beschränkt. Steuerangelegenheiten zählen zu den Rechtsangelegenheiten. § 3 legt unmissverständlich fest, wer Beratungshilfe leisten darf: Rechtsanwälte und bei der Kammer eingetragene Rechtsberater sowie – im Rahmen ihrer jeweiligen Beratungsbefugnis – Steuerberater, steuerbevollmächtigte Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer. Ein Steuerberater kann im Rahmen der Beratungshilfe Ihre Beratungsperson sein.

Es gibt eine Einschränkung in diesem Gesetz, die Sie bitte sorgfältig lesen sollten. Beratungshilfe wird nicht gewährt, wenn das Recht eines anderen Staates Anwendung findet, sofern die Sachlage keinen Bezug zu Deutschland aufweist. Eine rein innerstaatliche Frage aus Ihrem Heimatland, die keinerlei Bezug zu Deutschland hat, fällt darunter. Eine deutsche Steuerfrage, die zufällig ausländische Einkünfte betrifft, hingegen nicht.

Für Gerichtsverfahren gilt parallel die Prozesskostenhilfe, die auch vor den Finanzgerichten Anwendung findet: Die Gebührenverordnung sieht ausdrücklich die Beiordnung eines Ihnen unter dieser Verordnung zugewiesenen Steuerberaters vor. Unser Kapitel dazu Rechtshilfe und unentgeltliche Rechtsberatung Die Informationen erklären die Bedürftigkeitsprüfung und das Antragsverfahren für beide Programme. Es lohnt sich, diese zu lesen, bevor Sie annehmen, dass Sie nicht anspruchsberechtigt sind. Für einen normalen Arbeitnehmer mit einem normalen Einkommen ist der Lohnsteuerhilfeverein in der Regel einfacher und günstiger als alle anderen Optionen und erfordert keine Bedürftigkeitsprüfung.

Grenzüberschreitende Fälle, in denen ein Generalist nicht ausreicht

Die meisten deutschen Steuerberater sind Experten im deutschen Steuerrecht und hatten nie Anlass, sich in anderen Bereichen weiterzubilden. Für ausländische Steuerzahler liegt genau in dieser Lücke das große Potenzial. Es gibt drei Bereiche, in denen ein Allgemeinmediziner nicht ausreicht und in denen es günstiger ist, für den richtigen Spezialisten mehr zu bezahlen, als für den falschen weniger.

Das erste Problem ist die Doppelbesteuerung. Deutschland hat mit den meisten Ländern Doppelbesteuerungsabkommen, die regeln, welcher Staat welche Steuern erheben darf und wie der andere Staat die daraus resultierenden Steuervorteile ausgleicht. Diese Regelungen wirken sich auf Ihre deutsche Steuererklärung aus und können zu falschen Ergebnissen führen, wenn sie nicht sorgfältig angewendet werden. Unser Kapitel dazu Deutsche Steuern verstehen behandelt, wie das System zusammenpasst, und unser Kapitel über Steuervorteile und -befreiungen Die Regelungen umfassen die Rechtsbehelfe. Wenn Sie jemanden beauftragen, fragen Sie direkt, ob er bereits Fälle mit Bezug zu Ihrem Land bearbeitet hat.

Der zweite Grund ist der Wegzug. In Deutschland gibt es eine Wegzugsbesteuerung, die bestimmte Vermögenswerte am Tag Ihres Wegzugs als verkauft behandelt und einen Gewinn besteuert, den Sie nie realisiert haben. Die Auswirkungen sind weitreichender, als die meisten Menschen annehmen. Es ist deutlich günstiger, sich vor dem Wegzug zu informieren, als es hinterher zu erfahren. In unserem Kapitel über Investitionsmöglichkeiten erläutern wir, ab welchen Schwellenwerten die Besteuerung greift.

Der dritte Punkt betrifft eine bestimmte Gruppe mit einem spezifischen Problem. Wenn Sie US-Bürger oder Inhaber einer Green Card sind, unterliegen Sie während Ihres Aufenthalts in den USA weiterhin dem amerikanischen Steuersystem. Ihre deutschen Konten werden gemäß FATCA gemeldet, und europäische Fonds werden in den USA in der Regel als PFICs (Passive Foreign Investment Company) behandelt – eine Kategorie, die mit Strafen verbunden ist. Die meisten deutschen Berater wissen das nicht, und die übliche deutsche Empfehlung ist für Sie nahezu die schlechteste Lösung. Sie benötigen jemanden, der sich mit beiden Systemen auskennt, und das sollten Sie gleich im ersten Gespräch klären, nicht erst im dritten.

Im Kern geht es um die Kommunikation mit dem Finanzamt. Paragraph 87 der Abgabenordnung legt fest, dass die Amtssprache Deutsch ist. Reichen Sie Unterlagen in einer anderen Sprache ein, kann das Finanzamt eine sofortige Übersetzung verlangen, in begründeten Fällen eine beglaubigte Übersetzung, die Sie gegebenenfalls auf eigene Kosten einholen können. Konkret bedeutet dies: Wenn Ihre Einreichung eine Frist für die Behörde in Gang setzt und in einer Fremdsprache eingeht, beginnt die Frist erst mit dem Eingang der Übersetzung. Englisch allein reicht hier nicht aus, und genau deshalb ist die Beratung durch einen Experten oft die Gebühr wert.

Wie man überprüft, ob ein Berater echt ist

Alle in diesem Kapitel aufgeführten anerkannten Berufe sind öffentlich überprüfbar, und die Überprüfung dauert etwa zwei Minuten. Die einmalige Überprüfung vor der Dokumentenabgabe ist der günstigste verfügbare Schutz.

Für einen Steuerberater führen die Kammern das offizielle Register, das Amtliches Steuerberaterverzeichnis, welche die maßgebliche Kontrollinstanz für die Zulassung einer Person darstellt. Bundessteuerberaterkammer dahinter steht die Bundeskammer, und die Deutscher Steuerberaterverband Der Berufsverband ist die Lohnsteuerhilfeorganisation. Für einen Lohnsteuerhilfeverein ist die Anerkennung gesetzlich vorgeschrieben. Prüfen Sie daher, ob der Verein anerkannt ist, und nutzen Sie die oben genannten Dachverbände, um einen solchen zu finden. Bei Anbietern von Wertpapieren und Anlageberatung nutzen Sie bitte das Vermittlerregister und notieren Sie sich die jeweilige Zulassung. Informationen zu Rechtsanwälten finden Sie in unserem Kapitel über Rechtsdienstleistungen für Expats. Dort ist das offizielle Register aufgeführt und erklärt, wie man den Titel „Fachanwalt“ liest.

Stellen Sie dann vor Vertragsabschluss vier Fragen: In welcher Sprache werden wir schriftlich und mündlich zusammenarbeiten? Haben Sie bereits Fälle mit Bezug zu meinem Heimatland bearbeitet? Wer übernimmt die eigentliche Arbeit – Sie oder ein Mitarbeiter? Und kann ich die Honorarvereinbarung vor Beginn in Textform erhalten, aus der der Betrag und der von Ihnen anzuwendende Anteil hervorgehen? Ein guter Berater wird dies alles nicht als anstößig empfinden. Ein Berater, der es anders sieht, hat Ihnen etwas Nützliches mitgeteilt.

Vorbereitung vor dem ersten Treffen

Eine Beratung, deren Preis sich nach dem Wert des jeweiligen Anliegens richtet, belohnt Sie nach wie vor für gut vorbereitete Arbeit – und der Nutzen ist größer, als man zunächst vermuten mag: Wenn Sie Ihre eigenen Zahlen verstehen, verwandelt sich das Meeting von einer reinen Erklärung in eine Entscheidung. Hier können unsere Tools hilfreich sein, und an dieser Stelle sei darauf hingewiesen, dass Werkzeu.ge von Cryon UG, dem Unternehmen hinter WeLiveIn.de, entwickelt wurde.

Vorab ein wichtiger Hinweis, denn in diesem Kapitel handelt es sich nicht um Standardformulierungen. Werkzeu.ge befindet sich bis zum 30. November 2026 in der Beta-Phase, und laut den eigenen Nutzungsbedingungen können die Tools unvollständig sein. Die Steuertools verwenden die offiziellen Berechnungsformeln des Bundesministeriums der Finanzen, und in den Nutzungsbedingungen wird ausdrücklich darauf hingewiesen, dass es sich nicht um Steuerberatung handelt. Gemäß §§ 2 bis 5 des Steuerberatungsgesetzes ist dies kein freiwilliger Haftungsausschluss, sondern gesetzlich vorgeschrieben. Eine Software kann Berechnungen durchführen, aber sie kann Ihren individuellen Fall nicht beurteilen. Die Tools erstellen lediglich die Steuererklärung und übermitteln sie nicht: Es besteht keine Verbindung zu ELSTER oder dem Finanzamt, und die Einreichung liegt stets in Ihrer Verantwortung.

Um das System zu verstehen, bevor man darüber spricht, Steuersystem 101 Es erklärt die Steuerarten, die Steuerklassen und die Fristen und ist kostenlos und ohne Konto nutzbar. Die Zahlen selbst finden Sie hier: Einkommensteuer-Rechner berechnet die Einkommensteuer auf Grundlage des gesetzlichen Tarifs und der Brutto-Netto-Rechner Berechnet das Nettogehalt inklusive der Sozialbeiträge. Beides ist ohne Anmeldung kostenlos. Kostenlose Tools enthalten Werbung.

Wenn Sie Ihre Unterlagen selbst einreichen möchten und vorbereitet am Portal erscheinen wollen, ELSTER-Vorbereitungsassistent erstellt eine Checkliste, welche Anhänge und Dokumente für Ihre Situation erforderlich sind und wann diese fällig sind, und die ELSTER-Fehlerdecoder Übersetzt die Fehlercodes des Portals in Klartext. Beide sind im Plus-Tarif enthalten. Die speziell für die Frage dieses Kapitels entwickelte Lösung ist die Steuerberater-DemystifiziererDiese Funktion liest eine Steuerberaterrechnung, erläutert den Gegenstandswert und den angewendeten Bruchteil, prüft die Zahlen anhand des StBVV auf Plausibilität und gibt Hinweise darauf, was Sie selbst sinnvollerweise tun könnten. Sie ist im Pro-Paket enthalten. Informationen zu den einzelnen Paketen finden Sie unter [Link einfügen]. aktuelle PreiseKeine dieser Optionen ersetzt einen Steuerberater, und keine ist dazu berechtigt.

Was ist als nächstes zu tun?

Beginnen Sie damit, Ihre Situation ehrlich zu schildern, denn davon hängt alles Weitere ab. Sind Sie angestellt und beziehen Ihr Einkommen aus einem Gehalt plus geringen Zulagen? Dann treten Sie einem anerkannten Lohnsteuerhilfeverein bei und belassen Sie es dabei; das ist die günstigste und legale Lösung und genau auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten. Sind Sie freiberuflich tätig, führen ein Unternehmen, besitzen Immobilien im Ausland oder halten Sie größere Investitionen, fallen Sie rechtlich nicht unter diese Regelung und sollten sich an einen Steuerberater wenden.

Wenn Sie einen Steuerbescheid erhalten haben, der Ihnen fehlerhaft erscheint, überprüfen Sie unbedingt das Zustellungsdatum, bevor Sie weitere Schritte unternehmen. Sie haben einen Monat Zeit, Einspruch einzulegen, und diese Frist ist für Ihre Möglichkeiten weitaus wichtiger als die Stärke Ihres Falles. Sollten Sie in Ihrer Vergangenheit Einkünfte nicht deklariert haben, halten Sie inne, sprechen Sie mit niemandem informell und konsultieren Sie einen Anwalt für Steuerstrafrecht, bevor Sie etwas korrigieren. Denn eine misslungene Selbstanzeige ist schlimmer als gar keine.

Bevor Sie jemanden beauftragen, überprüfen Sie dessen Eintrag im offiziellen Register, fragen Sie nach der Vertragssprache und ob der Berater bereits in Ihrem Heimatland tätig war. Lassen Sie sich die Gebührenvereinbarung schriftlich mit Angabe des Betrags und des Bruchteils geben. Beachten Sie, dass die Erstberatung bei einem Steuerberater für Verbraucher auf 190 Euro begrenzt ist. Ein unverbindliches Erstgespräch ist daher eine kostengünstige Möglichkeit, herauszufinden, ob Sie weitere Beratung benötigen. Sollten die Kosten ein Hindernis darstellen, lesen Sie bitte unser Kapitel über Prozesskostenhilfe und unentgeltliche Rechtsberatung, bevor Sie annehmen, dass Sie sich keine Beratung leisten können. Denn auch die Beratungshilfe umfasst Steuerangelegenheiten, und ein Steuerberater kann diese anbieten.

Die inhaltlichen Hintergründe dieser Entscheidungen werden in unseren Kapiteln über das Verständnis deutscher Steuern, Steuervorteile und -befreiungen sowie über Freiberuflichkeit und Selbstständigkeit erläutert. Der Abschnitt über Rechtsdienstleistungen für Expats bildet den Einstieg in den Rest dieses Kapitels.